Какую систему налогообложения выбрать для ИП

2020 год станет последним, когда действует режим ЕНВД. Предпринимателям, которые ее применяют, и вновь зарегистрировавшимся ИП нужно определиться с другой формой налогообложения.

От выбранного налогового режима зависит допустимая финансово-хозяйственная деятельность предпринимателя, типы и размеры бюджетных отчислений, право нанимать сотрудников и вести тот или иной бизнес. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты и подскажем, какой режим налогообложения выбрать ИП.

ПСН
Кроме ЕНВД, патентный режим — единственный, при котором не берется в расчет прибыль или выручка для исчисления налога. Причем один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности. По этой причине ПСН востребован среди маленьких торговых и сервисных компаний.

Все допустимые виды коммерции для ПСН указаны в статье 346.43 НК РФ. Однако если ваша форма бизнеса не числится в списке НК, то, возможно, она разрешена в конкретном регионе. Следует учитывать, что региональные органы самоуправления сами устанавливают допустимые коды и региональные ограничения. Например, власти могут лимитировать численность автомобилей в коммерческом парке, ограничить количество торговых точек, их площадь и др. При этом важно учесть государственные моратории на торговлю:

• лекарствами;
• изделиями из меха;
• обувью.

С 2020 года на ПСН запрещена продажа этих товаров на федеральном уровне.

ОСНО
Предприниматели на ОСНО ведут отчетность и платят НДС, НДФЛ, налог на имущество и прибыль. При выборе системы налогообложения важно спрогнозировать, какая сумма отчислений от прибыли будет уходить в государственный бюджет и с кем предстоит вести дела. Основной режим выгоден предпринимателям, которые работают с контрагентами — плательщиками НДС. Поэтому крупные производственные, торговые и сервисные компании предпочитают сотрудничать только с контрагентами на ОСНО и отказываются заключать договоры с теми, кто применяет другой режим.

УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса, к которым относятся индивидуальные предприниматели. При УСН налоговая нагрузка значительно ниже, чем при ОСНО. Бухгалтерская отчетность и декларация по УСН подается в налоговую только 1 раз в год, в отличие от ежеквартальных деклараций по налогу на прибыль и НДС на ОСНО.

Существует 2 варианта «упрощенки»: 15% с общего оборота ИП и 6% с разницы между выручкой и прямыми затратами. УСН могут применять только те ИП, численность штата которых не превышает 100 человек, а годовая выручка — 150 млн руб. Кроме этого, у предпринимателя не должно быть филиалов и доли от другого бизнеса размером более 25%.

ЕСХН
Выбор сельскохозяйственного налога в качестве налогообложения ИП доступен исключительно производителям сельскохозяйственной продукции и рыбохозяйствам. Они обязаны отчислять 6% с прибыли в бюджет. Если выручка за предыдущий год не превысила 90 млн, то разрешено выбрать налогообложение без НДС. Если предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее первичную или последующую (промышленную) переработку или торгует ею, то он не вправе применять ЕСХН.

Какой режим для ООО выгоднее
С применением ОСНО можно заниматься любой деятельностью, но на ней платят больше налогов и сдают бухгалтерскую отчетность + множество других деклараций и форм.

На упрощенных системах налогообложение проще, чем при ОСНО. К тому же некоторые банки предлагают помощь в ведении отчетности при режиме УСН. Например, при заключении договора на РКО Тинькофф Банка, можно воспользоваться услугой онлайн-бухгалтерия, которая подразумевает бесплатный расчет УСН силами банка. Но есть ограничения по сфере деятельности, выручке и другим моментам.

Применять ЕСХН могут только сельскохозяйственные и рыболовные предприятия, у которых доля выручки от продажи фермерской или рыбной продукции составляет не менее 70% в общем обороте.

Патентная система налогообложения индивидуальных предпринимателей выгодна, если вы занимаетесь розницей, общепитом и услугами населению. К таким видам бизнеса относятся парикмахерские, косметологические кабинеты, ремонт помещений, IT-услуги и др.

Какой бы налоговый режим вы ни выбрали, желательно определиться на этапе регистрации ИП, иначе по умолчанию будет применяться ОСНО, что невыгодно для некоторых видов деятельности. Однако законодательство не запрещает переход с одной системы на другую в любой момент существования ИП.

АО «Тинькофф Банк», лицензия ЦБ РФ № 2673