Гость на линии

Светлана Бабаева

27.07.2015

6985

О порядке исчисления и сроке уплаты имущественных налогов за 2014 год рассказывает исполняющий обязанности руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области Светлана Бабаева.

Какие налоги, уплачиваемые физическими лицами, относятся к имущественным, кто и в какие сроки обязан их уплачивать?

Светлана Бабаева: К имущественным налогам физических лиц относятся: налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники недвижимого имущества.

Физические лица, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортного налога, являются плательщиками транспортного налога.

Начиная с 2015 года, в соответствии с Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ установлен новый единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты имущественных налогов за 2014 год истекает 1 октября 2015 года.

Изменилась ли в этом году форма налогового уведомления?

Светлана Бабаева: Форма налогового уведомления изменилась. Данный документ утвержден приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@.

Новая форма уведомления позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он обязан уплатить, в том числе за предыдущие налоговые периоды, при перерасчете сумм налогов.

В каждом разделе уведомления указана информация об объекте налогообложения, его регистрационном или кадастровом номере, налоговой базе (мощности транспортного средства, кадастровой стоимости земельного участка, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости), размере доли в праве, налоговой ставке, количестве месяцев владения в году, размере налоговых льгот при их наличии, сумме исчисленного налога.

С чем может быть связано увеличение указанных в уведомлении сумм имущественных налогов к уплате, по сравнению c аналогичными показателями прошлого года? Где можно уточнить информацию о действующих ставках по имущественным налогам?

Светлана Бабаева: С 1 января 2014 года законом Тамбовской области от 29.11.2013 № 338-З увеличены ставки по транспортному налогу по всем видам транспортных средств за исключением отдельных категорий грузовых автомобилей, а также самоходных транспортных средств.

В отношении земельных участков, приобретенных или предоставленных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога согласно п. 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Что касается налога на имущество физических лиц, то размер ставки напрямую зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов имущества. Это означает, что при увеличении суммарной инвентаризационной стоимости имущества оно может переходить в другую категорию и налоговая ставка при исчислении налога будет применена уже другая.

Актуальные сведения о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам размещены на региональном сегменте сайта ФНС России в информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Обязаны ли граждане ежегодно обращаться в налоговую инспекцию для предоставления им льгот по имущественным налогам?

Светлана Бабаева: Предоставление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. Таким образом, гражданам необходимо самостоятельно представить в налоговые органы документы, подтверждающие право на их использование.

Если льготы заявлены ранее и срок их действия документов, на основании которых они заявлены, не истек, то повторное обращение в налоговую инспекцию не предусмотрено.

В соответствии с Законом Тамбовской области от 29.11.2013 № 338-З, начиная с 1 января 2014 года, на территории Тамбовской области дополнительно введены и изменены отдельные налоговые льготы по транспортному налогу.

Так, например, от уплаты транспортного налога полностью освобождены один из родителей в семье, признанной многодетной в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов (за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории).

Кроме того, увеличены размеры льгот по транспортному налогу для пенсионеров.

Если ранее по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил действовала льгота в размере 50% от суммы налога, то в настоящее время для пенсионеров в отношении категории транспортных средств c мощностью до 100 лошадиных сил установлена налоговая ставка в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы при действующей ставке 20 рублей.

По легковым автомобилям с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил установлена налоговая ставка в размере 12,5 рублей с каждой лошадиной силы при действующей ставке 30 рублей.

Указанные льготы для пенсионеров предоставляются на одно транспортное средство, зарегистрированное на владельца указанной категории, по выбору налогоплательщика.

Что делать, если уведомление на уплату имущественных налогов не получено и куда могут обратиться граждане в случае возникновения у них вопросов по имущественным налогам?

Светлана Бабаева:На сегодняшний день налоговыми органами Тамбовской области сформировано и направлено в ФКУ «Налог-сервис» 714 тыс. налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов гражданами за 2014 год.

Исчисление гражданам имущественных налогов производится по месту нахождения объекта налогообложения. Таким образом, если налогоплательщик по какой - либо причине не получил налоговое уведомление, он может обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (недвижимого имущества, земельного участка или транспортного средства).

Оперативно получить ответы на интересующие вопросы по имущественным налогам физических лиц граждане могут лично в налоговых инспекциях, а также по телефонам «Горячая линия», работающим во всех налоговых органах области, номера которых размещены на региональном сегменте сайта ФНС России.

Кроме того, эффективным инструментом для взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами является электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи данного информационного ресурса могут без личного визита в налоговый орган узнать информацию об объектах налогообложения, а также о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетом.

C помощью Личного кабинета пользователи также могут самостоятельно распечатать налоговое уведомление на уплату имущественных налогов и уплатить их в режиме онлайн - по сети интернет. В настоящее время Федеральная налоговая служба уже заключила соглашения об информационном взаимодействии с 29 кредитными организациями.

Как должен поступить налогоплательщик, если у него в собственности есть недвижимое имущество или транспортное средство, а налоговое уведомление он никогда не получал и, соответственно, налоги за них не уплачивал?

Светлана Бабаева: Начиная с 1 января 2015 года, в соответствии с Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» налогоплательщики – физические лица, не получающие налоговые уведомления и не уплачивающие имущественные налоги по имеющимся у них объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о таком имуществе.

Указанные сведения представляются в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика либо по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

До 1 января 2017 года предусмотрен переходный период, позволяющий гражданам, заявившим о наличии объектов налогообложения, в отношении которых имущественные налоги не уплачивались, начать уплачивать их с того налогового периода (года), в котором было заявлено о наличии объекта.

Что ожидает граждан в случае несвоевременной уплаты имущественных налогов?

Светлана Бабаева: За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пользуясь случаем, рекомендую гражданам исполнить свою обязанность и заплатить имущественные налоги заблаговременно, не дожидаясь срока уплаты.